重庆：从产业链整体考量减税政策执行

       重庆，国家装备制造业高地，西部大开发重要战略支点，近年来重庆企业的发展犹如这座城市的性格一样红红火火。课题组将研究重点放在减税降费政策助推小企业发展、完善制造业产业链等方面。研究表明，减税降费政策在优化制造业产业链条，深化供给侧结构性改革，做好“六稳”“六保”工作等方面，发挥着重要作用。

       ——课题组组长周国宪

       重庆市小企业数量多，民营经济比重大，小企业减税降费政策效应关系到地方经济社会健康稳定发展。从2019年~2020年第一季度数据来看，重庆市小企业减税降费政策效应明显：

       减税效应。2019年重庆市累计新增减税降费约717亿元，占同期税费总收入的16.8%。2020年第一季度累计减税90.4亿元，包括今年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的一系列税费优惠政策，和去年减税降费政策翘尾。

       激励效应。减税降费政策激励了创业者干事创业的决心，使企业有更多的资金投入研发和扩大再生产，市场向好信号强。2019年重庆市新设立小企业11万户，累计达85万户，新认定“专精特新”企业200户，“小巨人”企业20户，“隐形冠军”企业10户。今年受困疫情，小企业遭遇巨大冲击，为此，重庆市税务部门采取“减、免、退、抵、缓、延”等多种方式，落实落细疫情防控期间出台的各项税费优惠政策。今年第一季度核准延期缴纳税款1000余户次，涉及税款10亿余元；3月1日~5月31日，重庆市税务部门阶段性降低小规模纳税人增值税征收率，超过10万户小规模纳税人直接受益；3月20日起提高部分产品出口退税率，目前686户出口企业、365种出口商品从中受益，年内预计增加出口退税约1.13亿元。从用电量和用气量等数据上看，重庆市今年第一季度规模以上工业企业产能利用情况已恢复到去年同期水平，工业企业已基本实现复工复产，规模以上工业企业开工率99.9%，员工返岗率96.3%，就业市场趋于稳定。

       升级效应。2019年重庆市固定资产投资同比增长8.8%，工业投资转型升级加快，高技术制造业投资增长18%；工业技术改造投资增长6.9%，占工业投资比重达到39.0%。今年3月后，随着复工复产有序推进，规模以上工业实现恢复性增长，当月增加值增长7.5%，高技术新兴产品增势良好，各类税费优惠政策在一定程度上缓解了疫情对小企业的冲击。

       财政效应。2019年重庆市税收增长呈逐月下降趋势，全年税收收入1541.2亿元，同比下降3.9%。2020年第一季度税收收入下降27.7%，其中叠加2019年减税政策翘尾等因素影响，增值税收入同比下降27.9%。从短期看，减税降费减少了财政收入，但从长期看，能够给企业更大发展空间，增强了企业活力，起到“放水养鱼”的积极作用。

       重庆市落实减税降费政策取得积极效应，尤其是在促进小企业发展方面。在当前经济形势下，课题组建议，减税降费政策幅度与力度应适当加大，从产业链的整体去考量税收优惠政策制定，以增值税为例，现有的税收优惠政策更倾向于特定行业的发展，造成销售链上的不同纳税人税负不均，影响了市场调节作用的发挥；进一步加强中央与地方的纵向联动、税务部门与其他政府部门的横向联系，减少政策落实中的制约因素，确保减税降费政策不打折扣落实到位。