浙江：政策制定应全面考虑不同规模和发展阶段企业

       民营经济是浙江省经济的最大特色优势。课题组试从多组经济数据分析减税降费政策对浙江省民营经济发展的促进作用，并对下一阶段落实好减税降费政策，助力民营企业利用好减税降费政策的窗口期，善于从疫情带来的困难中捕捉和创造发展机遇，提出对策和建议。

       ——课题组组长周广仁

       2019年，浙江省民营经济累计新增减税1394亿元，占全省新增减税总额的86.1%。据浙江省工商业联合会2019年数据显示，近八成的民营企业表示实际税费负担有所降低。以上的经济数据佐证了减税降费对浙江省民营经济发展的促进作用明显。

       市场环境。一是激发市场主体活力，2019年全年，全省新设民营企业47万户，新设个体工商户93.6万户，分别同比增长15.8%、18.7%。2020年第一季度，伴随一系列支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策落地，企业税费成本也随之降低，企业扩大生产和市场主体创业意愿也随之增强。二是改善就业形势，2019年，减税降费助力全省就业增加125.7万人，城镇调查失业率、城镇登记失业率均处于较低水平。2020年第一季度，在政策支持下，企业用工成本下降，其创造和吸纳就业的能力也有所提高，对冲了疫情的不利影响。三是促进产业升级，2019年，全省规模以上工业中，高技术、高新技术和战略性新兴产业增加值分别增长14.3%、8.0%和9.8%。今年第一季度随着复工复产有序推进，新兴产业增加值增幅回升明显。

       市场主体。一是提升创新驱动力，2019年，全省高新技术产业投资同比增长21.8%，2020年第一季度，高新技术产业投资由降转增、回升明显，其中民营经济成为主要力量。二是提振出口竞争力，2019年，全省民营经济出口18415亿元，占全省出口的79.8%。三是提高利润创造力，2019年，民营经济增加值现价增长9%左右，1月~11月，在规模以上工业中，民营企业利润总额增长7.1%，增速比规模以上工业高1.7个百分点，占规模以上工业利润的59.8%。

       消费终端。一是增加居民收入，2019年，全省居民人均可支配收入49899元，扣除价格因素增长5.8%。二是拉动居民消费，2019年，社会消费品零售总额27176亿元，增长8.7%。2020年第一季度，受疫情影响，社会消费品零售额大幅下降，但随着生活生产秩序恢复，消费需求得到释放，预计一系列税费优惠政策落地，将能有效提振消费信心，促进消费回补和潜力释放。

       纳税遵从。随着某些税种的税率降低和基本费用扣除标准的提高，纳税人税费成本呈下降趋势，提升了民营经济特别是民营小微企业的税法遵从度，其市场交易更为规范，经营合规性也得到进一步提高。

       课题组在对浙江省部分地市的民营小微企业进行调研时发现，减税降费政策落实还存在一些难点：在政策设计层面，增值税增量留抵税额退税、当期可抵扣进项税额加计抵减等优惠政策的适用条件较多、核算也较为复杂；一些税收优惠政策的实施期限为短期，执行到期后可能再次延长，为企业享受优惠带来了不确定性。在税制结构层面，一些企业处于小型微利企业认定的边际点，不乏出现一些企业为享受小微企业税收减免，暂时放弃发展机遇的情况。在运行保障层面，多项税收优惠政策在短时间内密集出台，给税务机关和纳税人提出了更高的学习要求；减税降费在实际推行过程中，社会化协税、助税力量有待进一步加强；同时涉税服务行业分布呈地区不平衡特点，不能充分满足企业需求。

       针对以上难点，为进一步落实减税降费政策，课题组提出如下建议：

       政策设计层面。一是提升减税降费政策的针对性和直接性，可采用直接降低税率、优化税率结构等方式，尽量避免过于复杂的外围配套措施。二是制定实施长期稳定的减税降费政策，通过立法方式予以确立，增强企业发展信心，稳定市场预期。

       税制结构层面。一是应通盘考量减税降费政策，把配套的会计核算、申报等问题纳入考虑范畴；政策制定应尽可能全面考虑不同规模的企业，避免税收优惠政策“一刀切”，让处于不同的发展阶段的企业都能享受到一定的税收优惠。二是进一步降低社会保险费负担，拓宽社保资金来源渠道，增强划转部分国有资本充实社保资金的工作力度，为市场预留利润空间。

       运行保障层面。构建起税务部门主导、地方党委政府支持、相关部门协同、社会广泛参与的减税降费共治格局；发挥涉税服务机构的专业优势，为其代理的民营企业尤其是民营小微企业提供专业化、个性化服务。