包头：完善促进制造业高质量发展的优惠政策

       包头市是呼包鄂经济圈制造业的重点区域，通过积极落实税收优惠政策，以稳定提升产业链供应链水平。课题组从经济发展与税收之间的关系出发，探讨税收职能助力区域经济发展、产业结构布局等方面发挥的作用。

       ——课题组组长赵梦飞

       制造业作为内蒙古自治区经济发展的重要支柱，当前正处于转型升级的关键期。据统计，2019年全区实体经济重点行业制造业累计减税降费66亿元，全区制造业增加值同比增加8.7%。今年第一季度，受益去年减税降费政策翘尾和疫情防控期间出台的一系列税费优惠政策，全区实体经济累计新增减税降费86.6亿元，制造业累计减税降费14亿元，1月~4月，全区规模以上工业增加值降幅较第一季度收窄。

       大型制造业获得转型发展空间。从减免税总量上看，全区大中型制造业减税降费占制造业减税降费总额的9成以上。包头市作为全区制造业核心地区，减税降费效果尤为明显，2019年，全市规模以上工业增加值同比增长11.2%，钢铁、铝业、装备制造、电力、稀土等支柱产业增加值同比增长11.3%。

       进一步激发制造业小微企业活力。2019年，全区制造业小微企业4.6万余户，占全区制造业总户数99%左右。小微企业普惠性税收减免政策的落实，对全区制造业发展意义重大。

      企业创新能力增强。提高研发费用税前加计扣除比例的政策出台后，仅2019年上半年，全区此项政策新增减税3.1亿元，激励企业将更多资金投入到技术升级中。

      增值税优惠政策作用巨大。一是政策效应快速传导，2019年，全区采矿业和制造业合计减税降费137.6亿元，占比42.1%，说明处于增值税抵扣链条前端的行业在本轮减税降费中快速受益，政策红利将沿着增值税抵扣链条和产业链快速向后传导。二是推动制造业产业链优质发展，根据增值税抵扣特性，势必推动产业链上下游产业的整合发展，助推制造业转型升级。

       课题组对进一步落实减税降费，促进制造业高质量发展，提出以下建议：

       税收制度。一是深入落实税收法定原则，加快税收征管法修订步伐，尽快出台增值税法等税种的相关法律。二是在增值税税制的设置上，进一步优化简并税率结构，降低实际税负，设置符合当前经济形势的税率制度。

       税收政策。一是减少增值税留抵退税限制条件，适当提高退税比例。二是针对不同地区的区域特点和产业布局，对国家鼓励的产业出台相应的税收优惠政策。以包头为例，可继续加大对钢铁、稀土等支柱产业的支持力度，重点解决这些行业增值税留抵税额过大、技术改造动力不足等问题，特别是对具有国家战略意义的稀土产业，应提出具体政策措施，以推动解决稀土行业应用环节创税能力低的问题。

       税收征管。一是提升税务机关征管能力和纳税服务水平，加强税收优惠政策梳理整合，避免政策碎片化；强化全方位政策宣讲辅导，提高征纳双方的政策运用能力。二是提高税法遵从度，多部门联动完善信用等级评定，加强社会信用体系建设。三是优化税收营商环境，深化“放管服”改革，提高依法治税水平，规范税收征管，营造公平公正的税收环境。