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第三章 税收法律制度-第一节-税法概述-桂林代理记账注册公司

   日期:2019-12-03     来源:广泽财务    作者:桂林代办公司    浏览:38    
核心提示:第三章 税收法律制度-第一节-税法概述、一税收的概念与分类、二税收实体法的构成要素
第三章税收法律制度-第一节-税法概述-桂林代理记账注册公司

第一节 税法概述

一、税收的概念与分类  
(一)税收的概念
税收是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力,按照法律规定的标准,强制、无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
(二)税收的作用
1、是国家组织财政收入的主要形式
2、是国家调控经济运行的重要手段
3、具有维护国家政权的作用
4、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
(三)税收的特征 
1、强制性 2、无偿性 3、固定性
(四)税收的分类  
1、按征税对象:分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税等  
① 流转税类  
包括:增值税、消费税、营业税、关税。  
② 所得税类 所得税即收益税,是对企业和个人因为从事劳动、经营和投资所取得的各种收益为征税对象的税。包括:企业所得税、个人所得税。  
③ 财产税类 财产税是指对拥有应纳税财产的人征收的一种地方税。包括:房产税等。  
④ 特定行为税类 特定行为税,又称特定目的税,是指对某些法定行为的实施征收的一种税。包括:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、印花税等。  
⑤ 资源税类 源税是以各种自然资源征税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。包括:资源税、城镇土地使用税等。
2、按征收管理体系:工商税类、关税类。
3、按税收的征收权限和收入支配权限分:中央税、地方税、中央地方共享税。
① 中央税关税、增值税、消费税、铁道部门、银行总行保险公司缴纳的营业税和城市维护建设税
② 地方税:营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、车船使用税、城市房地产税、契税、土地增值税
4、按照计税标准:
① 从价税
② 从量税(资源税、耕地占用税)
③复合税(卷烟、白酒)

二、税收实体法的构成要素

(一)税率
1、税率是税收制度的中心环节。
2、税率分为比例税率、定额税率和累进税率三种类型。
(1)比例税率有增值税、营业税、企业所得税等。
(2)定额税率:资源税、城镇土地使用税、车船使用税等。
(3)超额累进税率:个所得税
(4)超率累进税率:土地增值税。
(二)计税依据 :从价计征,从量计征,复合计征
(三)纳税期限 :按期缴纳、按次缴纳
(四)纳税地点 :是指纳税人具体缴纳税款的地点,这是完纳税收的保证。
(五)减税免税
1、减税是对应征税款减少征收一部分。
2、免税是全部免除税收负担。
3、起征点:营业税月营业额200-800元,每次营业额50元
(六)法律责任
纳税人偷税的处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 
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